每年5月報稅季總是讓人頭痛，許多納稅人一不小心就會踏入國稅局的補稅陷阱。你知道嗎？光是去年就有超過3萬件因申報錯誤被補稅的案例，最高甚至被追繳上百萬元稅款。
最常見的錯誤就是漏報海外收入。許多民眾以為只有在台灣的收入才需要申報，但根據稅法規定，只要是中華民國境內居住的個人，全球所得都應課稅。包括海外投資收益、境外公司薪資，甚至是網路平台的廣告收入，都必須如實申報。
另一個常見陷阱是扶養親屬認定錯誤。不少人會將已就業的子女或年收入超過免稅額的親屬列入扶養，這不僅無法節稅，反而可能被認定為虛報扶養。國稅局特別提醒，扶養親屬必須符合「無謀生能力」的要件，且年收入不得超過免稅額。
自用住宅地價稅優惠也是容易出錯的地方。許多民眾買房後忘記申請自用住宅優惠稅率，或是將戶籍遷出後未及時通知稅捐機關，導致喪失優惠資格。專家建議，購屋後應立即向地方稅務局申請自用住宅認定，並隨時注意戶籍狀況。
特別扣除額的申報更是需要謹慎。像是醫藥費、捐贈、保險費等扣除項目，必須檢附相關證明文件。國稅局近年加強查核，發現不少納稅人虛報捐贈收據或浮報醫藥費用，這些行為都可能面臨補稅加罰鍰的處分。
對於執行業務所得者或網紅來說，成本費用認列是關鍵。許多自由工作者會將私人消費混入業務支出，或是無法提供足夠的憑證佐證。稅務專家建議，平時就應妥善保存所有收支憑證，並明確區分公私帳目。
最後要提醒的是，採用列舉扣除額的納稅人，必須自行負擔舉證責任。國稅局表示，近年查核發現不少納稅人申報高額扣除額卻無法提出證明文件，最終不僅要補稅，還可能被處以所漏稅額1-3倍的罰鍰。
面對複雜的稅務規定，專家建議納稅人可以善用國稅局的線上試算服務，或諮詢專業會計師。報稅時務必核對各項資料，避免因小失大。畢竟，與其事後被補稅罰款，不如事前多花點時間仔細申報。
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